癌末尪贈與妻100張台積電 被課超高遺產稅
股票資產具有增值、收息的雙重效益，許多人在規劃財富傳承時會將其納入規劃，一名已經癌末的老父親，因為面臨到生命的不確定性，決定提早贈與20張台積電的股票給妻子，贈與時(2022年)台積電股票每股為400元，沒想到命運的安排出人意料，老父親在2024年初就過世了，當時股價漲到600元，就算妻子已把股票賣掉，還是必須繳納高額遺產稅。
針對這個案例，施宇辰解釋，根據台財稅第８３１６０２９８８號函釋規定，原本配偶間互贈財產是不需繳納遺產稅的，不過被繼承人死亡前兩年贈與的財產則須納入遺產稅，並依照老父親去世當日的收盤價來計算遺產價值，因此，20張台積電價值1200萬，要以遺產稅率10％來計算，代表妻子必須繳納120萬的遺產稅，讓她深感錯愕！
律師認為若要減低稅捐負擔，其實有一個相當重要的關鍵操作。
減低稅捐的「關鍵操作」：夫妻剩餘財產分配請求權
根據民法第1030-1條規定，配偶離婚或死亡，也就是婚姻關係結束時，需將雙方婚後的財產拿出來比較，扣掉各自的債務後，財產較多的一方必須平均分給對方，以達到公平。而根據法律規定，「剩餘財產分配的財產不需納入遺產總額」，以老父親的案例來說，若他的妻子在當時能成功主張到剩餘財產的一半，那遺產稅也就能直接少掉一半了。
贈房給兒「白髮送黑髮人」 媳婦繼承趕走老父
父母努力工作多年有了自己的房子，開始思考是否要提前將房產轉移給子女，還是未來讓子女以繼承方式取得就好？
一名老父親努力工作累積了許多財富，決定在生前將房子過戶給兒子，並和他約定好，每個月給付三萬元的孝親費，自己則繼續住在裡面，沒想到天有不測風雲，兒子不幸先離開了，房產也因此變成兒子的遺產，繼承人則是媳婦和孫子，而老父親萬萬沒想到，媳婦會因此將房子賣掉，導致新買家把自己趕走。
施宇辰律師以這起真實案例提醒，要傳承不動產，若是沒有審慎評估，可能導致一輩子心血全部付諸流水！
生前贈與V.S死後繼承，選哪個好？ 贈與稅、遺產稅如何計算？
以資產傳承來說，首先想到的有「生前贈與」或「死後繼承」兩種方式，但到底該選哪個好呢？分別有哪些優缺點？
選擇生前贈與優缺點？
- 優點：
- 可提前佈局，在有意識的狀況下，就知道財產會給誰。
- 免稅額每年每人244萬，父母兩人一年就有488萬能做運用，可透過逐年贈與來避掉贈與稅。
- 缺點：
- 提前過戶遺產，難防子女不孝。
選擇死後繼承優缺點？
- 優點：
- 選擇用遺產、信託來做資產傳承規劃，可掌握自身財產到最後一刻。
- 遺產稅沒有想像中的高，2024年免稅額為1333萬，再減掉生存的配偶主張的剩餘財產分配（50％），另外，若是配偶或父母繼承到，還會有一些扣除額（配偶553萬、父母138萬、喪葬費138萬…等），其餘不列入遺產總額的則有日常生活物品，申報上限為100萬以及職業使用工具上限56萬，也就是遺產要到1500萬以上才會被課到遺產稅
贈與稅、遺產稅如何計算？
| 稅率 | 遺產稅 | 贈與稅 |
| 免稅(可扣除)2 | 1,333 萬以下 | 244 萬以下（每年） |
| 10% | 5000 萬以下 | 2500 萬以下 |
| 15% | 超過 5000 萬～1 億元部分 | 超過 2,500 萬到 5,000 萬部分 |
| 20% | 超過 1 億元部分 | 超過 5000 萬部分 |
配偶不繼承給子女繼承，繳的遺產稅較多？
當丈夫或妻子過世了，有些配偶為了達成某些特定目的或基於理財規劃，會選擇拋棄繼承，讓給子女繼承，但這樣的做法恐怕會導致遺產稅暴增。
施宇宸解釋，被繼承人的配偶、直系血親卑親屬、父母受其扶養兄弟姊妹及祖父母等親屬，可享有遺產及贈與稅扣除額，但如果選擇拋棄繼承權者，則無法扣除，若是配偶選擇了拋棄繼承，也會因為無法行使剩餘財產分配請求權，導致遺產稅變多，假設遺產總額為5000萬，配偶主張剩餘財產分配2500萬，遺產稅課稅的標準便會用2500萬去計算，才能藉此減輕租稅負擔。
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