把握節稅好機會！2025年5大新制提醒你，學會才能省荷包

每年五月都要報稅，相信大家對於報稅流程早已駕輕就熟，到底今年與往年相比有哪些不同，想要節稅又需要多注意些什麼？本文整理2025年申報綜所稅時要留意的5大新制，把握節稅的好機會！ （編輯推薦：報稅查詢2025！查詢報稅所得資料6種管道，手機就能線上查詢加申報）

【2025節稅新制】基本生活費調高至21萬元

財政部公告，113年度每人基本生活所需的費用為21萬元，相較112年度的20.2萬元調升了8千元，而因為基本生活費的總額，只要超過免稅額＋扣除額合計數的部分，就能從綜合所得總額中減除，換句話說，同一申報戶人數愈多，越有機會享受到基本生活費的節稅優惠。


舉例來說，假設樂樂一家四口，家庭成員有樂樂、配偶、扶養2名就學中的子女，綜合所得稅結算申報採標準扣除額。我們先假設免稅額及標準扣除額都一樣的狀況下：

年度	112年度	113年度
免稅額及標準扣除額	假設合計65萬元（僅舉例用）	假設合計65萬元（僅舉例用）
基本生活費	20.2萬元*4＝80.8萬元	21萬元*4＝84萬元
基本生活費差額	80.8萬元－65萬元＝15.8萬元	84萬元－65萬元＝19萬元

由此可見，基本生活費每人多8千元，以一家四口來說，就是8千*4=3.2萬元；換句話說，假設免稅額及扣除額不變的情況下，本來的「基本生活費差額」是15.8萬元，調整過後「基本生活費差額」是19萬元，多了3.2萬元可以扣除。

不過，從上述公式也可以知道，綜合所得淨額當然還要再計算「免稅額及扣除額」，才知道真正能省下的稅金有多少，像是今年夫妻標準扣除額多1.4萬元、雙薪薪資扣除額多2.2萬元（1.1萬*2人），連同基本生活費一家四口多3.2萬元（8千*4人），計算過後若適用5%稅率，4人共可多省稅1,600元。

【2025節稅新制】免稅額、標準扣除額調高

114年度綜所稅免稅額為9.7萬元、70歲以上則為14.55萬元；標準扣除額中，單身者也調高至13萬1千元、有配偶者為26萬2元，換句話說，不用繳稅的門檻也出現變動，就算夫妻兩人雙薪、年收百萬，也有機會不用繳綜所稅。 （編輯推薦：2025報稅攻略！年薪多少免繳稅？報稅時間、免稅門檻級距一次看）

1.單身族：

加總免稅額、單身族標準扣除額與薪資扣除額後，若無其他收入，年薪只要在44.6萬元以下，就不需要繳稅。

2.頂客族：

夫妻一同申報綜所稅，並在加總免稅額、配偶者標準扣除額與薪資扣除額後，合計年收入為89.2萬元以下，就不需要繳稅。

3.雙薪家庭，扶養2名未滿5歲子女：

扶養2名未滿5歲學前幼童可獲得15萬元、22.5萬元的幼兒扣除額，若雙薪夫妻和兩名幼兒的家庭，在加總個人所得免稅額、標準扣除額、薪資與幼兒扣除額後，合計年收入低於146.1萬元，就不需要繳稅。

4.三代同堂：

扶養2名未滿5歲學前幼童、1位滿70歲直系親屬的雙薪家庭，計算個人所得免稅額、標準扣除額、薪資與幼兒扣除額後，年所得212.45萬元就不需要繳稅。


圖片來源／「中區國稅局 稅務e吉棒」臉書粉絲專頁

【2025節稅新制】退休族「退職所得免稅額」調高

財政部賦稅署114年11月公告，113年度的退職所得定額免稅額較112年度增加超過1萬元，其中一次領取者，領取總額在「19.8萬×服務年資」以下者，所得額為零，也就是可以免稅；而「超過19.8萬×服務年資、未達39.8萬元×服務年資」者，半數計入所得額中；最後，「超過39.8萬元×服務年資」的部分，則全數視為所得額；分次領取者，則以全年領取總額，減除85.9萬元後的餘額為所得額。


那實際上計入所得額的金額怎麼算呢？假設工作20年的小吳可以領退職金1,000萬元

• 首先我們要先算出免稅額「門檻」：19.8萬×服務年資20年＝396萬元
• 接著再算出全數計入所得額「門檻」：39.8萬×服務年資20年＝796萬元
• 因此能計算出半數計入所得額為：（796萬-396萬元）÷2＝200萬元
• 超過的部分，則全數計入所得額：1000萬元−796萬元＝204萬元

【2025節稅新制】幼兒學前別扣除額優化

因應少子化問題，改善扶養子女家庭的經濟負擔，113年度個人綜合所得稅幼兒學前特別扣除額特別取消排富規定，每位子女扣除金額也提高了，第1名子女15萬元、第2名以上子女每人增加50%，可扣除22.5萬元，並擴大適用之子女年齡至6歲。

【2025節稅新制】房屋租金支出改列特別扣除額

內政部國土管理署提醒，房屋抵稅新制於今年五月正式上路，房租支出從原先的列舉扣除額，改列為特別扣除額，且免稅額度從原有的12萬元增加至18萬元，租屋民眾報稅時要記得申報租金支出，才能減輕納稅負擔。