字級放大一份保單是驚喜還是驚嚇？取決於規劃
前幾天收到緊急諮詢：
王先生是家中的長子，他的大兒子被阿公暱稱為「小王子」深受寵愛。於是阿公幫長孫買了２份保單，這２份保單要保人是阿公被保險人是長孫。
當阿公過世後，王先生的兄弟姐妹發現這２份保單，頓時所有的繼承人都炸開了。認為這２份保單也是阿公的遺產，他們也有繼承的權益。王先生覺得這２份保單明明是阿公留給長孫的禮物，為什麼要拿出來大家一起分呢？
當阿公過世後，王先生的兄弟姐妹發現這２份保單，頓時所有的繼承人都炸開了。認為這２份保單也是阿公的遺產，他們也有繼承的權益。王先生覺得這２份保單明明是阿公留給長孫的禮物，為什麼要拿出來大家一起分呢？
先說答案：這份保單確實是阿公的遺產。
原來阿公當要保人，並以家人為被保險人，向保險公司購買人壽保險保單。因為阿公是要保人，往生時只要這份保單有效，保單的保單價值準備金就是阿公的遺產，應申報遺產稅。 （編輯推薦：過世前移轉財產，可以少繳遺產稅？一件事搞錯反而多繳一倍稅金）
保單價值準備金是要保人資產的４大理由，依保險法：
- 要保人係對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人。
- 要保人對保單享有隨時終止契約並取得解約金之權利。
- 要保人得以該保單向保險公司借款。
- 要保人得指定或變更受益人。
因此，國稅局認為，保單的保險利益為遺產及贈與稅法第４條第１項所稱「其他一切有財產價值之權利」，應按阿公死亡日保單價值準備金併入遺產總額申報遺產稅。 （編輯推薦：媽媽幫女兒買儲蓄險，保險金留給兒女平分？小心3大漏洞要繳贈與稅、遺產稅！）
我猜阿公當要保人，是希望擁有保單的掌控權，因為要保人有終止契約並取得解約金、保單借款、指定或變更受益人３大權利。
但阿公沒想到的是，當要保人阿公往生後，當長孫想要完整的擁有這份保單禮物，要保人變更為自己時。因為要保人是阿公，保單價準備金是阿公的遺產，所以變更要保人需要所有的繼承人簽名同意。
而且這２份保單要申報遺產稅，當然也是阿公的遺產，也要和其他遺產一樣，所有的繼承人都可以分。哇！事情的發展應該跟阿公、長子、長孫想的都不一樣。
不只是阿公當要保人，為唯一的長孫當被保險人的保單會有這個問題；父母當要保人，孩子當被保險人的保單也有相同的困擾，除非每個人都有相同的保單。
一份保單是驚喜還是驚嚇？取決於規劃。正確的保單規劃才能創造美好的禮物。 （編輯推薦：白白被多扣遺產稅！長輩替子女投保，3個NG行為小心被國稅局盯上課重稅）
作者簡介：廖嘉紅（R姐），擁有國家級人身及財產雙證照，超過20年保險經紀人經歷。更多精采文章請關注臉書粉絲專頁： R姐的保險理財小宇宙
