字級放大在資產傳承的規劃中，父母常在孩子年幼時，以父母自己為「要保人」投保並繳保費，等孩子長大後，再將保單「要保人」變更為孩子，大家常誤以為這只是保單換個名字，不涉及金錢往來。
但請記住這個觀念： 變更要保人＝移轉財產。主要是因為保險契約在法律上具有財產價值，一旦你把保單的「名字」改了，等同於將這份財產「無償」送給他人。如果超過免稅額，又沒有依法申報贈與，國稅局可是會找上門！ （編輯推薦：怎麼知道過世家人買了哪些保單？3種管道快速查詢，資產負債也一次清點！）
要保人變更就是「贈與行為」
根據《保險法》規定，要保人負有交付保費的義務，也同時享有以下權益：
- 隨時終止保險契約，並取得解約金或保單價值準備金的權利。
- 申請保單貸款的權利。
因此爸媽將「要保人」由自己變更為小孩，等同將自己應得的保險財產權益，送給「新的要保人（小孩）」，這就是「贈與」。那麼贈與金額怎麼計算？ 國稅局會以「保單變更日的保單價值準備金」作為贈與金額，而非你過去累計繳了多少保費。
陷阱一：超過免稅額的「贈與稅」
許多民眾直到被查稅才發現，原來「變更保單」也會佔你的免稅額（244萬）。舉例說明：
阿明在114年1月將一張原由自己投保、兒子為被保險人的保單，「變更」要保人為兒子，贈與金額是以「保單變更日」當天的「保單價值準備金」來核算，如果變更要保人當天，該保單的價值準備金為300萬元，那麼這筆保單贈與的金額為300萬元。
贈與稅：（300萬-244萬 註1） x 10％ ＝ 56,000元。
陷阱二：你不可不知的「死亡前2年贈與」併入「遺產稅」
有些人認為「配偶間贈與免稅」，所以把保單轉給配偶就沒事了？這是稅務盲點！根據《遺產及贈與稅法》第 15 條，為了防止臨終前脫產，法律規定原要保人在變更後2年內過世，變更對象（即新的要保人）若為以下對象，該保單仍須併入「遺產總額」：
- 配偶
- 各順序繼承人（如子女、孫子女、父母、兄弟姐妹、祖父母）
- 上述繼承人之配偶（最常被忽略的盲點！）
案例分析：小華在113年6月將保單變更給配偶小美，當時保單價值500萬元（夫妻間相互贈與免稅）。然而小華不幸於114年10月過世（變更後2年內過世）。此時，這份保單必須以「繼承日（死亡當日）」的保單價值準備金（假設增值到550萬元）全數併入小華的遺產總額課稅，而非當初贈與時的500萬元。
說明：贈與稅原本是以「變更日」的價值計算，但若是2年內過世，這筆財產必須改以「繼承日（死亡當日）」的保單價值準備金為計算標準。 （編輯推薦：缺錢也別動！專家點名「這5張保單」最不該解約：捧著錢也買不回）
最後，如果不小心漏稅了怎麼辦？ 別擔心，根據《稅捐稽徵法》第48條之1， 只要在「被檢舉」或「被調查」之前主動補報，並「加計利息」補繳稅款，就能免除罰鍰，利息錢絕對比罰鍰便宜許多！
資產傳承是為了給家人保障，但若因為不了解稅法而導致辛苦錢被罰，實在得不償失。變更保單前，務必先試算價值並留意時效限制，守法報稅才是最聰明的節稅規劃。
中高資產族群一定要留意稅務風險！
※註1：114年贈與稅免稅額為244萬元。
本文授權轉載自「My保險我幫您！」 原文出處／保單名字變更為「小孩」竟會被課稅？ 兩大關鍵稅務陷阱大公開！
作者簡介：My保險我幫您，由在保險經紀業服務近十年，超過500位客戶，有證券分析師、CFP理財顧問等15張金融證照的蔡政錩經營，亦在個人部落格、各大知名財經媒體發表專欄。
