規劃財產傳承
的。而我最常被問到的一個問題就是：「吳律師，請問我的不動產…等財產，該用贈與還是繼承的方式，傳承給子女好呢？」其實對於這個問題，我沒有絕對的答案，要看您的需求：您比較重視節稅？避免子女糾紛？想立即傳承給子女？掌控權？
也要看您的財產種類：是不動產？現金？股份？（又分您是投資人？還是經營者？小股東還是大股東？）
因此，通常討論完之後，是會用組合的方式，來協助客戶規劃傳承的。當然，前提客戶也必須要把想要傳承的財產全貌，儘量讓我了解，我才能給予完整的建議。如果客戶給我片段的財產資訊，我也只能就這些資訊，來給予規劃建議了。
因此，有可能不動產為了父母能保有掌控權，運用遺囑規劃；現金部分做保險指定受益人，但當然也可能再用：遺囑信託、分年贈與、公司…等方式安排。重點還是回到一句話：要看您的需求、最重視的是什麼？但如果，客戶還是問我：「贈與好？還是繼承好時？」我會依照他的情況，分析給他聽。
但基本上，一定會考量下面幾點：因此，也用比較表的方式，提供給各位參考囉！
繼承、贈與「節稅優勢」比較
繼承、贈與「掌控權」比較
繼承、贈與「子女分配糾紛」比較
贈與、繼承比較表（文字版）
| 贈與 | 繼承 | |
| 稅務 | ||
| 增值稅 | 按土地漲價總數額累進計算✕20%、✕30%、✕40% | 免課 |
| 房屋契稅 | 按房屋評定標準價格6%核課 | 免課 |
| 證券交易稅 | 免課 | 免課 |
| 印花稅 | 按契約價款總金額1‰核課 | 繼承遺產，辦理協議分割，案分割不動產總價值1‰核課 |
| 贈與稅 | 贈與人每人每年免稅額220萬元 | |
| 遺產稅 | 免稅額1200萬元 喪葬費扣除額123萬元 配偶扣除額493萬元 直系卑親屬扣除額50萬元/人 |
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| 掌控權 | ||
| 贈與缺點：喪失財產掌控權（本人是否可以繼續使用？） | 贈與後，因已無所有權，如果受贈人拒絕本人居住使用，本人沒有合法使用權。 | 父母本人在世仍為所有權人，可自由管理處分自己的財產，具完全掌控權。 |
| 避免方法 | 1. 贈與時，訂定民法第412調的附負擔的贈與契約。 2. 贈與後，財產再信託回來由贈與人擔任受託人管理財產。 3. 選擇用繼承（遺囑）方式傳承。 |
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| 子女分配糾紛 | ||
| 繼承缺點：容易有子孫分配糾紛 | 1. 生前已贈與，所有權歸屬明確。 2. 但若符合民法第1173條「特種贈與」情況：父母因子女結婚、分居、營業，而贈與財產給子女，則繼承分配財產時，應將該贈與財產的價額，從該子女的應繼分扣除。（除非父母於贈與時，就曾明確反對「將來要扣除」。） |
1. 如果沒有遺囑，明確安排遺產分配的方式或比例，子孫容易因為分配的意見不合而產生糾紛。 2. 如果沒有遺囑，子孫按照法定應繼分共有分配財產，容易造成未來財產（特別是不動產）的使用困難。 |
| 避免方法 | 訂定遺囑或遺囑信託，安排明確的分配方式。 | |
| 優點 | ||
| 優點 | 可立即傳承。 | 1. 免稅額、扣除額，節稅空間大。 2. 父母在世時，仍有財產掌控權。 |
最後，我還是重申一句，沒有哪個方法比哪個方法好。不然法律上，就不需要同時存在這些制度啦！
因此，如果您真有心想好好處理財產傳承這件事情，不論，是為家庭和諧而做；或者是為財產分配方式，能按照您心中所希望的方式而做，都建議您，可以找我諮詢討論（我有理財規劃顧問AFP資格，還有專業的合作團隊可以和我一起協助您），我們再一起來決定適合您的方案吧！
本文獲得「明恩法律事務所-天使律師說故事」粉絲專頁授權刊載， 原文出處。
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